1.银行存款
银行存款就是指企业存放在银行或其他金融机构的泉币资金。照办国度有关规定，凡是自力核算的企业单位，均应在地点地银行申请开立银行存款结算账户。
企业在银行开设账户今后，除了按规定可用于现金收付的款项以外，企业在临盆经营过程中产生的一切泉币进出营业，都必须经由过程银行存款账户进行结算。
2.开设银行存款账户
（1）根本存款账户的开设。根本存款账户是指存款人解决日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能经由过程本账户解决。
①根本存款账户的当事人资格前提。根据银行账户治理办法的规定，下列存款人可以申请开立根本存款账户：企业法人；企业法人内部零丁核算的单位；治理财务预算资金和预算外资金的财务部分；实施财务治理的行政机关、事业单位；县级（含）以上部队、武警单位；外国驻华机构；社会集团；单位附设的食堂、接待所、幼儿园；外埠常设机构；私营企业、个别经济户、承包户和小我。
②根本存款账户开立所需的证实文件。存款人申请开立根本存款账户，应向开户银行出具下列证实文件之一：本地工商行政治理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》；中心或处所编制委员会、人事、民政等部分的批文；部队军以上、武警总队财务部分的开户证实；单位对附设机构赞成开户的证实；驻地有权部分对外埠常设机构的批文；承包两边签订的承包协定；小我居民身份证和户口簿。
③根本存款账户开立的法度榜样。存款人申请开立根本存款账户的，应填制开户申请书，供给规定的证件。送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核赞成、并凭中国国民银行本地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。
须要特别解释的是，印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机构负责人、出纳人员三颗钤记。它是单位与银行事先商定的一种具有司法效力的付款根据，银行在为单位解决结算营业时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核付出凭证的真伪。假如付出凭证上加盖的印章与预留的印鉴不符，银行就可以拒绝解决付款营业，以保障开户单位款项的安然。
（2）一般存款账户的开设。一般存款账户是指存款人在根本存款账户以外的银行借钱转存、与根本存款账户的存款人不在同一地点的从属非自力核算单位开立的账户。存款人可以经由过程本账户解决转账结算和现金缴存，但不克不及解决现金支取。
①一般存款账户设置的前提和所需证实文件。根据《银行账户治理办法》的规定，下列情况的存款人可以申请开立一般存款账户，并须供给响应的证实文件：在根本存款账户以外的银行取得借钱的单位和小我可以申请开立该账户，并须向开户银行出具借钱合同或借钱借据；与根本存款账户的存款人不在同一地点的从属非自力核算单位可以申请开立该账户，并须向开户银行出具根本存款账户的存款人赞成其从属的非自力核算单位开户的证实。
②一般存款账户设置的法度榜样。存款人申请开立一般存款账户的，应填制开户申请书，供给响应的证实文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核赞成后，即可开立该账户。
（3）临时存款账户的开设。临时存款账户是指存款人因临时经营活动须要开立的账户。存款人可以经由过程该账户解决转账结算和根据国度现金治理规定解决现金收付。
①临时存款账户设置的前提和所需的证实文件。根据《银行账户治理办法》的规定，下列存款人可以申请开立临时存款账户，并须供给响应的证实文件：外埠暂机会构可以申请开立该账户，并须出具本地工商行政治理机关核发的临时执照；临时经营活动须要的单位和小我可以申请开立该账户，并须出具本地有权部分赞成设立外光降机会构的批件。
②临时存款账户开立的法度榜样。存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书。供给响应的证实文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核赞成后，即可开设此账户。
（4）专用存款账户的开设。专用存款账户是指存款人团特定用处须要开立的账户。
①专用存款账户设置的前提。根据《银行账户治理办法》的规定，存款人对特定用处的资金，由存款人向开户银行出具响应证实即可开立该账户。特定用处的资金范围包含：根本扶植的资金；更新改革的资金；其他特定用处，须要专户治理的资金。
②所需供给的证实文件。存款人须向开户银行出具下列证实文件之一：经有权部分赞成立项的文件；国度有关文件的规定。
③专用存款账户开立的法度榜样,南京工商注册的流程包括：企业核名→提交材料→领取执照→刻章，就可以完成公司注册，进行开业了。存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请书，供给响应的证实文件，送交盖有存款人印章。
3.银行存款收付核算
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银行存款收付营业应由出纳人员负责。出纳人员在收付银行存款营业前，应卖力审核银行存款收付原始凭证是否相符相干规定，手续是否无缺，如有不符，有权拒绝收付。对于相符规定及手续无缺的银行存款收付原始凭证，应解决结算的手续，并在收付款凭证上注明结算凭证号数，加盖“收讫&rdquo,南京代理记账费用合理,中高级会计师为您提供专业的财务代理记账服务;或“付讫”印章。
（1）科目设置。为了总括地反应和监督企业银行存款的收入、支出和滚存情况，企业应设置“银行存款”科目。该科目标借方挂号银行存款的增长额，贷方挂号银行存款的削减额；期末余额在借方，反应企业银行存款的滚存数额。
银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证包管金存款、存出投资款等，在“其他泉币资金”科目核算。不在本科目核算。
（2）账务处理。
①银行存款营业的根本账务处理为：将款项存入银行或收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；从银行提取款项或以银行存款付出款项时，借记“库存现金”、“敷衍账款”等科目，贷记“银行存款”科目。